Выбор системы налогообложения ООО: как не прогадать

Выбираем между известными системами налогообложения (фото: Syda Productions - Fotolia.com).

Оглавление:

  1. Какие существуют режимы и в чём их особенности
  2. Какие факторы надо учесть
  3. Несколько важных моментов

Одним из самых важных вопросов при учреждении общества с ограниченной ответственностью становится выбор системы налогообложения для ООО. Существует несколько налоговых режимов, в пользу которых можно сделать выбор. Одни из них подразумевают, что будет меньше расходов и меньше бумажной работы. Другие дают преимущество в виде большего доверия со стороны придирчивых партнёров. Каждый учредитель нового предприятия может сделать выбор в пользу одного из режимов.

Какие существуют режимы и в чём их особенности

Всего можно говорить о трёх основных налоговых режимах, которые может выбрать новое предприятие. Это:

  • общая схема налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Уже здесь начинается специфика выбора. Например, следует знать, что по общей система налогообложения ООО будет работать «по умолчанию», если учредитель или учредители не сделали выбор в пользу иного варианта. А УСН имеет сразу два варианта начисления налогов, в зависимости от того, что выступает в качестве объекта налогообложения:

  1. В первом случае объектом налогообложения выступают «чистые» доходы. Следовательно, размер суммы к выплате рассчитывается пропорционально: чем больше предприятие заработало, тем больше оно должно заплатить.
  2. Во втором случае налогом будет облагаться разница между доходами и расходами, то есть прибыль. Следовательно, если прибыль большая, то и налоги будут большими. Если прибыли почти нет, то и платить почти ничего не придётся.

Как вполне логично можно предположить, выбор в пользу одного из двух таких вариантов делается, исходя из соотношения доходов и расходов. Есть такие виды бизнеса, где эта разница очень велика (например, оказание информационных услуг, консультации). А есть такие направления, где прибыль невелика по сравнению с доходом (например, купля и перепродажа каких-либо товаров).

Что касается ЕНВД, то это совершенно особая система налогообложения. Её можно выбирать только для строго определённого перечня видов деятельности. Перечень этот периодически меняется и дополняется, так что найти последнюю актуальную версию можно в свежих редакциях законодательных документов.

Какие факторы надо учесть

Самое главное при выборе налогового режима — это ставки и объём документов. Тут сразу следует отметить ключевые нюансы:

  1. ОСНО всегда подразумевает больше всего отчётных документов.
  2. По ЕНВД можно работать только при определённых видах деятельности. Узнавать нужно заранее, чтобы потом не оказаться в глупом положении.
  3. УСН проще всего в плане отчётной документации (отсюда и название). Но вот в финансовом плане эта система выгодна далеко не всегда. Необходимо просчитывать будущий размер налогов заранее и сравнивать в просчётом по ОСНО.

Кроме того, выбор системы налогообложения для ООО в 2014 году следует делать и исходя из других факторов. Главный из них — это ведение бухгалтерии. Это не только «бумажная работа». Это ещё и оплата услуг бухгалтера. И если при УСН можно вести бухгалтерию, не прибегая к помощи специалиста или же пользуясь аутсорсингом (то есть приглашая бухгалтера только в нужный период по договорённости), то при ОСНО нужен постоянный специалист, работа которого стоит немалых денег.

По поводу времени: работа с кассовым аппаратом, печать и проверка многочисленных отчётных документов, визиты в контролирующие органы (ИФНС) при ОСНО занимают очень много времени. Вполне вероятно, что это время можно было бы потратить с пользой для себя и для своего предприятия, работая по УСН.

Вариант упрощённой схемы налогообложения с выбором расчётной системы «доходы минус расходы» довольно выгоден для большинства видов торговли, как и для всех видов услуг, где немало средств расходуется на закупку оборудования, исходных материалов, каких-либо вспомогательных товаров. Главное помнить, что процентная ставка в этом случае будет составлять 15 %. А вот если выбрать налогообложение чистых доходов, то в качестве налога надо заплатить всего 6 %. Разница велика, особенно при больших суммах.

Но есть и «оборотная сторона медали». Речь идёт о контрагентах и партнёрах. Далеко не все предприятия заинтересованы работать с ООО, которая не выделяет в оплатных счетах и фактурах НДС. Поэтому делать выбор между ОСНО и УСН или между ОСНО и ЕНВД нужно, предварительно также изучив и проанализировав рынок.

Несколько важных моментов

Не стоит думать, что всё предельно просто. Есть ещё несколько «хитростей», о которых начинающий предприниматель может и не знать. Но это незнание, как говорится, не освободит его от ответственности. Итак:

  1. УСН можно использовать лишь при доходах менее 45 млн рублей в год. Как только доход превысит данную планку, придётся переходить на ОСНО. Надо будет готовиться к этому, если ООО планирует расширять бизнес до региональных масштабов и далее.
  2. Лучше всего сделать выбор системы налогообложения при регистрации ООО. Для этого надо заполнить специальное заявление о переходе на УСН или ЕНВД ещё при оформлении регистрационных документов. В противном случае может выйти, что за какой-либо период с самого начала работы ООО налоговая служба потребует «по полной программе», так как предприятие изначально работало по ОСНО.
  3. Переходить на другую систему налогообложения можно только раз в год. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации ООО и подать соответствующее заявление по форме до 15 января. Переход осуществляется в конце года, и новые правила начинают работать с 1 января, так что есть смысл в декабре решить этот вопрос, не затягивая до нового года.

Выбор системы налогообложения лучше делать сразу при регистрации (фото: sepy - Fotolia.com).

Каждый режим налогообложения имеет свои бесспорные плюсы. Так, при работе по УСН или ЕНВД нужно предоставлять лишь два вида документов: налоговую декларацию в ИФНС и отчёты в Пенсионный фонд. Кроме того, из суммы налогов можно вычитать половину суммы, которая пошла на сборы в ПФР. А ОСНО подразумевает сдачу целой кипы документов и ведение полноценного бухгалтерского учёта. Зато если предприятие, работающее по ОСНО, по какой-либо причине будет терпеть убытки, оно вообще не должно будет платить налоги.

Итак, очевидно, что выбор системы налогообложения для своего ООО надо делать осознанно. Если не хватает времени или знаний, чтобы сделать предварительный расчёт самостоятельно, есть смысл обратиться к компетентному специалисту. 

Поделиться материалом:

Комментарии

Татьяна 2014-12-13 22:54:44
К сожалению, упрощенная система налогообложения не так уж и проста. Фирмы на упрощенке также как и на ОСНО платят транспортный налог и подают декларацию в ИФНС по нему, подают Среднесписочную численность в ИФНС, а начиная с 2014 года сдают Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках в органы Статистики и ИФНС, а с 2015 года некоторые организации будут платит и отчитываться в ИФНС по налогу на имущество.